个税改革：催生买房潮，利空单身狗，2万月薪最受益？

文/巴九灵（来源：吴晓波频道）

端午刚过，就迎来一个大福利——个税改革。赶紧来看看这次税改的重点

　　①个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；

　　②工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；

　　③首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；

　　④优化调整税率结构，扩大较低档税率级距；

　　⑤首次增加反避税条款。

　　税改方案出来后，大家都吵翻天了。

　　小巴总结了一下，至少有以下几个争论比较多的点：

　　5000元的起征点到底是高还是低？有人说：一线城市月入5000的年轻人是弱势群体，居然还要缴税？起码得提到8000-10000元才更合适吧。（无奈）

　　之前的劳务报酬、稿费之类的收入是按照20%征税的，综合征税之后最高估计要交到45%，对于高收入自由职业者来说应该属于加税了。（捂脸）

　　首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。对于有房一族是好事，对于单身狗也太不友好了，为了少交税是不是要早点结婚生子买房？关键是，会不会引来一波买房热潮？（摊手）

　　对于这些争论点，小巴都一一咨询了大头，不妨来看看他们是如何解读这次税改的。

 　马光荣 中国人民大学财政金融学院副教授

　　国家发展与战略研究院研究员

　　工资2万元以下的工薪阶层

　　税改后实际税负下降明显

　　我觉得5000元起征点适中，相比于改革前的3500元起征点，这次提高了1500元。但除了基本起征点外，此次税改还增加了专项附加扣除，实际上起征点的提高幅度大于1500元。

　　财政部在《税法修正案（草案）》当中尚未明确，专项扣除的上限额度有多大。如果专项附加扣除的上限定在2000元，那么对于相当多数个人而言，实际起征点的提高幅度还是较大的。

　　此次税改不仅提高了起征点，还通过扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，大幅度降低了工薪阶层的税率。现行税率为10%的部分所得的税率降为3%；现行税率为20%的所得，以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%。

　　因此，对于工资在2万元以下的工薪阶层而言，此次税改，预计实际税负明显下降。此次税改，对收入分配“提低、扩中、调高”方面具有积极的作用。

　　当然，也有人说，对于部分高收入自由职业者来说，综合征税之后最高估计要交到45%，相当于加税。对此，我并不认同。

　　改革前，劳务报酬的所得税税率并不是20%。“应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成”。因此，对于获取劳务报酬超过50000元的，税率是40%。这次综合征税之后，50000元以上劳务报酬的税率区间在30%-45%之间，因此对高收入自由职业者而言，并没有明显加税。

　　但是，对于收入来源较为多样化的“高收入混合职业者”，税负上升较为明显。所谓高收入混合职业者，是指收入有部分来自工资薪金，部分来自劳务报酬，比如医院里的名医生。如果他月收入6万，其中一半来自工资薪金，另一半来自在外兼职的劳务报酬，改革之前两类收入分别计税，各自税率不高。但是，改革之后两类收入合并计税，明显进入更高的税率层级。

　　关于首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。财政部目前尚未明确具体操作方式，但应该会采取单位按月扣除、个人年度申报与政府稽查相结合的方式。

　　对于工薪阶层纳税人而言，税收将从按月征税改为按年征税，纳税人将向税务局按年度进行税收申报，申报收入和各类专项扣除信息。税务机关每月仍将按照单位代扣代缴的方式，对个人所得税进行预扣，但是年底个人申报结束后，根据个人实际发生的专项扣除，进行多退少补。

　　这次税改，还有一条值得关注：增加反避税条款。

　　我国个人所得税目前占税收收入比重不足7%，税收对收入分配的调节作用较为微弱，一个重要原因是个人所得税的税收征管能力还较为薄弱，超高收入个人有较多的避税和逃税渠道，个人所得税在相当程度上沦为了工薪一族负担的“工薪税”。

　　针对这种现状，有学者和人大代表呼吁我国个税最高税率应降低到30%以下，减轻超高收入个人的避税动机。此次税改，30%、35%和45%这三档税率没有变化。但是，要真正起到这三档税率的作用，此次在税法层面增加反避税条款也算是迈出了积极的一步。除此之外，在执法层面，我们税务机关也要大幅度提高反避税能力。

　　盘和林 中国财政科学研究院应用经济学博士后

　　提高起征点只是务实的权宜之策

　　合理制定出支出抵扣才是改革的真正方向

　　5000元起征点总体来说符合预期，虽然在北上广深等一二线城市应该是有点偏低，但总的来说符合我国居民收入的实际情况。当然，要是能提高到6000-7500元之间，一方面让利于民、藏富于民的力度就会更大一些，另一方面也为未来留下时间空间，或许再过3-5年，5000元的起征点又偏低了。

　　不过，起征点一味提高并不一定是利国利民，作为收入再分配工具，税收扮演了重要的角色，假如起征点提高到1万元，对于收入在10000-38500元的这部分人群，才是真正的受益者，那么对于低薪阶层，降低比重相比高薪阶层是很小的，这当然是不利于缩小贫富差距。

　　因此，调整征税点后，与之相结合的税率结构改革也在推进，扩大较低档税率级距便是首要措施，级距的扩大可让更多人群享受到税改带来的福利。

　　更为关键的是合理制定出支出抵扣才是个税改革的真正方向，提高起征点只是务实的权宜之策，为真正税改赢得时间。

　　这次税改中，子女教育、赡养老人、大病医疗等专项扣除没有太多争议，不过，有房地产学者担心，住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除——按揭支出可抵扣个人所得税，这是利好楼市，也是鼓励居民继续放杠杆的节奏？

　　当然，如何平衡好减轻“房奴”负担，又不刺激楼市，这需要精细化政策实施方案。包括继续教育的类别，也会涉及税负公平。相信会有实施细则。

　　不过，任何改革不可能一蹴而就、至臻完美，此次个税改革综合抵扣大方向已经明确，并迈出第一步，值得称赞。

　　另外，综合征税后，显然工资等基数高了，很容易达到靠近45%的征税范围，这不利于我国鼓励知识劳动者积极性以及吸引人才等，而这些恰恰是现代经济竞争的核心所在，如何激发知识经济是我国高质量发展的需要，这部分人未必是高收入群体，应该在具体实施过程中加以平衡，比如在继续教育抵扣、住房抵扣等方面留出空间。

　　张大伟 中原地产首席分析师

　　如果住房贷款利息可以减免个税

　　很可能会导致一二线房地产市场出现爆发

　　这次个税改革，市场更关注其中的税率级距，以及专项附加扣除。特别是房贷等支出是否能在5000以上继续扣减个税。

　　要注意的是，大部分热点城市楼市是限购的，如果没有个税缴纳记录有可能会影响你的购房资格。

　　如果住房贷款利息可以减免个税，那么对于房地产市场影响将非常大（但预计很难全面执行）。

　　按照目前北京正常的收入水平和房贷情况：可按照个人扣除五险一金后的收入在2万左右，如果购买一套房贷在150-200万左右的普通五环外商品房，月供水平在1万左右。

　　在目前剔除个税后的纯收入只有6880元，而个税改革后，收入将可以达到9255元，相当于可以多增加2375元的收入。

　　简单的测算办法：1万贷款20年，按照基准利率，月供在67元左右，其中24元是利息，也就是如果贷款100万，每个月的基准利率月供大约在6700元左右，其中大约2400元是利息。

　　而如果家庭月收入在2万左右，月供在1万左右，基本也就是个税可以降低2000多元，相月供降低大约在23%左右。

　　从现在看，个税体制的确有不合理之处，所以修改有必要，修改了之后才能更加合理地发挥税费调节收入的作用。

　　但现在看来，个税短期出现大幅度调整的可能性不大，因为计算支出复杂、各地抵扣系数也难以确定。

　　从对房地产市场的影响角度看，个税目前在一二线城市比例较高，三四线城市实际个税缴纳比例低于一二线，如果执行这一抵扣方案，很可能会导致一二线房地产市场出现爆发，所以这一政策需要与房地产其他长期调控政策协调执行。