若基建是减税传闻最大受益者，沿着这线索展开，下一波受益是？！

指数早盘高开高走，在基建板块的带领下，两市放量向上。中字头板块午后发力，但资金追涨意愿不强，指数午后有所回落。盘中多个板块轮番异动拉升，基建板块表现相对亮眼，但总体来看两市涨停家数并不多。截至收盘，沪市成交额时隔四个交易日重返千亿。

今天盘面情绪其实是这两周以来最好的一次了，尽管个股冲板意愿不高，这与监管打压游资有关，这部分资金还在与监管之间寻求微妙的共存关系，就看上证票什么时候敢大胆冲板了。

这部分我们只能暂时搁置，将目光聚焦在今天扭转情绪的基建板块为何此时被资金记起，7月过后每次拉基建其实和年底每次拉5G是一个道理，就是一个人气活跃和盘面维护而已，并没有大的驱动，所以都不存在持续性的说法。但今天的基建似乎有所不同，我们意识到这一点，在调仓方向上也积极主动换仓在这一板块，每一次方向性变化我们都希望主动拥抱变化：

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这波基建并不是空穴来风，最大的可能原因来自以下这张图：

昨天晚上就在各大金融群流传的图，像这类小道消息其实无风不起浪，我们更宁愿相信确实有降税这么回事，至于是不是这个数据那就另说啦，因为恰逢“中央经济工作会议”将于12月19日至21日召开+12月18日举办的“改革开放40周年庆”，在这个时间关口此前10月31日中央政治局会议中，明确表示当前经济下行压力有所加大，长期积累的风险隐患有所暴露；再结合11公布的月贸易数据显示，国内外需求仍面临压力。当前确实需要做一些什么来改变局面。

可以做什么呢？

今年的政府工作报告明确提出：“要进一步减税降费，促进实体经济转型升级，激发市场活力和社会创造力。2018年全年将减税8000多亿元，减轻非税负担3000多亿元。”其中，增值税作为我国第一大税种，是减税的重头戏。增值税作为我国第一大税种，2017年收入5.6万亿，占全部税收收入的39％，2018年前10个月收入5.27万亿，占全部税收的37.4％。因此，增值税如何减、减多少、谁受益，既决定了减税的最终效果，也会显著影响今后的财政收支平衡。

企业的增值税减税效果取决于其对上下游的议价能力，利好程度较高的行业包括：采掘、装修装饰、房屋建设、基础建设、航运、专业工程、汽车、渔业、石油化工、通信设备等。

券商首席李立峰指出，从行业来看，增值税税率下调，建筑、采掘、公用事业、计算机、电气设备等行业明显受益，其中净利润增厚幅度分别为1.34%、1.30%、1.00%、0.84%和0.80%。

这里就牵出了基建板块。一个小道消息牵出降税可能，降税品种多是增值税，增值税对于行业影响利好程度，基建板块受益最大。外加正在制定145规划的时候，多位专家认为，基建明年将成为托底经济的重要力量。一方面由于基数原因，明年基建投资增速有望抬升。另一方面，伴随着地方政府专项债发行规模的上升，对于基建投资绝对量还是有支撑的。制造业投资跟民间固定资产投资大部分重合，伴随着短期资金的支持，尤其是纾困资金的介入，能够缓解制造业投资的资金压力。

不过这件事带来的主题性炒作本质还是围绕降税，所以很难说基建就有多大的持续性，毕竟基建板块由始至终并没有真的大幅回调过，这里面藏着太多的资金量了，还是有很多人不愿意去接手这一板块。我们更愿意去思考降税带来的下一个炒作性机会在哪里，由上面的券商机构推测，除了基建外，还有公用事业以及计算机也在利好范围内，希望这条线索是沿着降税的方向去扩散，而非局限于基建板块，否则又回到老路上，每天捉摸着冷饭热炒持续性…但也只能我们去顺应盘面，做好两手准备，如果只炒作基建那就先盯着基建中军票，如果有所扩散，那就对应看看行业龙头中军是否也有反映。