首例！永拓所被终身禁业，超七成客户换所，谁是最大赢家

  近日，永拓所被罚没逾6500万元，被处以终身禁止从事证券服务业务的顶格处罚。截至目前，已有约20家上市公司与永拓所分道扬镳，中审众环狂揽6单。

  来源：摄图网

  注会配合上市公司造假，本刊曾提示系统性造假风险

  12月13日，江苏证监局发布对永拓会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：永拓所）的行政处罚决定。

  经查，永拓所出具的鸿达兴业（002002.SZ，已退市）2020年至2022年审计报告、2020年度和2021年度募集资金年度存放与使用情况鉴证报告，*ST恒久（002808.SZ）2019年至2021年审计报告，科林环保（002499.SZ，已退市）2021年审计报告均存在虚假记载。

  尤其是在鸿达兴业造假案中，项目组成员配合鸿达兴业造假，永拓所明知鸿达兴业存在重大问题、审计执业存在重大缺陷，仍出具无保留意见的审计报告、无保留结论的其他鉴证报告。

  行政处罚决定显示，项目组成员陈晓鸿、赵睿在无审计调整依据支撑的情况下，配合鸿达兴业在财务报表合并过程中虚构审计调整分录，导致鸿达兴业2020年至2022年年度报告存在虚假记载。而在募集资金鉴证过程中，项目组要求鸿达兴业编造会议决议内容，并将其作为关于募集资金使用情况的证据。

  根据我们近期发布的《这家公司挪用近17亿募资，督导券商被罚千万，虚假年报获标准意见》，2020年1月至2023年6月，鸿达兴业通过篡改原始财务账套、指使审计人员虚构审计调整分录和篡改财务报表等方式，调整合并报表及四家子公司财务报表数据，虚构各期营业收入、营业成本及费用等。涉案期间，虚增营业收入合计35.05亿元，虚增利润总额合计40.78亿元。

  本次罚单公布了更多细节。例如，三家子公司的财务账套数据实时存储在其实际经营地，且未与鸿达兴业本部财务系统联网。但永拓所未按审计计划在子公司获取财务账套数据以保证可靠性，而是直接从鸿达兴业本部的服务器上获取了已被公司篡改的财务账套数据。部分记账分录无制单人和审核人，部分凭证制单人和过账人为英文单词而非财务人员，项目组发现鸿达兴业在年审期间多次调整前述子公司的财务账套数据，但未对数据的可靠性及相关记账分录的真实性保持职业怀疑。

  陈晓鸿是鸿达兴业项目的签字注会。我们在前期发布的《离谱！一注会明知造假仍给标准审计意见，签字的三家公司竟都财务造假》中指出，陈晓鸿还曾为东亚股份（871081.NQ，已摘牌）、*ST恒久签署标准无保留意见审计报告，但这两家公司都利用和鸿达兴业的交易虚增收入，疑似存在系统性造假。

  福建证监局罚单显示，陈晓鸿在东亚股份2020年年报审计工作中同样知悉公司存在财务造假情形，但仍在标准无保留意见的审计报告上签字。据本次江苏证监局罚单，陈晓鸿介绍*ST恒久子公司闽保信息和鸿达兴业开展合作，明知鸿达兴业项目合同未履行完毕，策划、参与、协调闽保信息虚构鸿达兴业项目回款，并将取得的不可靠的资料作为收入确认审计证据。

  另外，科林环保子公司易有乐错误采用总额法确认信息技术服务业务收入，导致科林环保2021年营业收入、营业成本虚增。永拓所未恰当了解与收入相关的内部控制及业务流程，未执行控制测试，与收入相关的实质性审计程序存在重大缺陷。

  江苏证监局多次提示科林环保新增的信息技术服务业务的收入确认存在错报风险，深交所在科林环保2021年年报报出前，针对信息技术服务业务的会计核算，多次公开要求永拓所开展核查。在此情况下，永拓所仍未对信息技术服务业务的收入确认方法保持应有的职业怀疑或合理运用职业判断。

  永拓所被终身禁业，超七成客户换所，谁是最大赢家

  针对以上造假情形，江苏证监局责令永拓所改正，并没收相关业务收入约811.32万元，处以约5716.98万元罚款。同时，永拓所被处以终身禁止从事证券服务业务的顶格处罚。这是自2019年证券法修订以来，监管层针对审计机构作出的首起终身禁业案例。

  本次共有9名注会一同被罚，罚款金额在20万元到400万元不等。陈晓鸿作为鸿达兴业、*ST恒久项目的项目合伙人、签字注册会计师，连续多年签署存在虚假记载的鉴证报告，江苏证监局对其采取终身证券市场禁入措施。吕江作为永拓所首席合伙人以及鸿达兴业、*ST恒久项目相关报告签发人，连续多年签发存在虚假记载的鉴证报告，江苏证监局对其采取10年证券市场禁入措施。

  12月12日，吕江辞去永拓咨询（832207.NQ）董事长、董事职务。

  永拓所官网显示，永拓所于2000年取得“证券期货相关业务”审计资格，并于2020年通过了财政部和证监会双备案审核，可依法从事证券服务审计业务。

  根据Choice金融终端数据，2024年，永拓所为约27家A股公司审计年报，年报审计薪酬共计2606.45万元。截至2025年12月15日，已有约20家客户流失，占比约74%。

  江苏证监局罚单公开后，*ST声迅（003004.SZ）、*ST金刚（300093.SZ）火速换所。除此以外，还有6家上市公司在12月发布变更会计师事务所公告，包括泸天化（000912.SZ）、山东章鼓（002598.SZ）、西山科技（688576.SH）、黑芝麻（000716.SZ）、甘咨询（000779.SZ）、狮头股份（600539.SH）。

  从新任审计机构来看，中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：中审众环）拿下6单，被聘任为*ST声迅、山东矿机（002526.SZ）、山东章鼓、康斯特（300445.SZ）、德邦科技（688035.SH）、西山科技2025年度审计机构。

  致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：致同所）、希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：希格玛所）、立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：立信所）各拿到两单。

  其中，致同所被聘任为联科科技（001207.SZ）、铁龙物流（600125.SH）2025年度审计机构，希格玛所被聘任为甘咨询、北新路桥（002307.SZ）2025年度审计机构。

  除此以外，广东中职信会计师事务所（特殊普通合伙）、深圳旭泰会计师事务所（特殊普通合伙）、四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）、中喜会计师事务所（特殊普通合伙）、中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）、天健会计师事务所（特殊普通合伙）、众华会计师事务所（特殊普通合伙）、广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）接替永拓所，各斩获1家上市公司2025年度审计项目。

  值得注意的是，部分公司虽然换所，但年审工作或仍由原永拓所审计团队负责。

  例如，山东矿机2025年审计项目拟签字注会史昀昊于今年加入中审众环，此前在永拓所执业，是山东矿机2019年的签字注会之一，也是西山科技2024年的签字注会之一。

  目前，永拓所无IPO在审项目，仅有一单再融资项目，系山东矿机的定增项目。