恒茂高科董事长被指简历造假 现场督导发现资金流水是一笔糊涂账

湖南恒茂高科股份有限公司（简称：恒茂高科或者发行人）即将被安排上会，不过，这家公司的上市之路也并不顺畅，2020年11月披露材料，第二月下发问询问题，保荐机构也在半年左右的时间完成了二轮问询回复，或许是交易所对某些问题还存在一些疑虑，随后便对发行人进行了现场督导，一督导暴露出来的董监高流水也是让人看的眼花缭乱，简直就是一笔糊涂账。

资料显示，发行人控股股东、实际控制人为郭敏先生，持有本公司4014.64万股股份，占本公司发行前总股本的55.76%。

根据介绍，郭敏生于1974年，湖南财经学院电算会计专科毕业。1996年至2000年任深圳融丰电脑有限公司北京分公司总经理。也就是说，郭敏先生18岁就开始当总经理了，这真是秒杀很多同龄人啊。

而根据相关信息显示，郭敏先生这段工作经历或许存在很大的水分，我们注意到，深圳融丰电脑有限公司北京分公司的成立时间为2000年5月，直到郭敏离开这一年，这家公司才成立，这不很明显嘛，大家脑补一下就行了。

其实，在披露材料到回复二轮问询之前，发行人的推进速度都算是正常的，但二轮回复提交后，可能是交易所对有些地方存在一些疑问，于是开启轮对发行人的现场督导。

为什么会出现这种情形呢？其实在披露的招股书或许就能找到答案。

比如，第二轮问询的时候，交易所直接发问，发行人首次申报文件遗漏多家副总经理李正对外投资及兼职的关联方，发行人称其中的四川猴儿哥信息技术有限公司和成都市清灵瑞渔业有限公司系李正朋友借用李正身份证信息注册投资公司。

发行人称未将菲菱科思纳入可比公司的原因系无菲菱科思可比报告期内数据。公开资料显示，菲菱科思于2021年3月11日申报首次公开发行股票并在创业板上市，其公开披露相关申报文件的时间早于发行人提交首轮问询回复的时间。

请发行人说明首次申报遗漏关联方的原因，上述关联方目前的是否存在较大债务未清偿的情形，是否影响李正的高管任职资格。

说明在菲菱科思已对外披露申报文件的情况下，称与菲菱科思无可比报告期内数据的说法是否准确，未将其作为发行人可比公司的依据是否充分。

关于资金流水核查方面，申请文件、问询回复及现场督导发现：

发行人实际控制人郭敏及其一致行动人蒋汉柏控制的他人银行账户与发行人董事、监事、高级管理人员及员工存在异常资金往来。2017年至2020年，郭敏及蒋汉柏控制的相关账户向发行人董事、监事、高级管理人员及员工转出合计372.65万元，收到发行人高级管理人员及员工转入合计112.07万元。保荐人解释称，前述转出款项中有117.11万元是蒋汉柏2017年受郭敏委托向员工支付的补偿金，占当年税前利润总额2.51%。（2）2017年至2020年，郭敏、蒋汉柏二人开立或控制的账户合计取现分别为21万元、1,039万元、727万元和12万元。其中，郭敏开立账户合计取现715万元，蒋汉柏开立账户合计取现579万元，二人控制的他人银行账户合计取现505万元，保荐人解释用途为购买阴沉木等收藏品（667万元）、民间借贷（395万元）、别墅装修及家庭日常开支（232万元）。其中购买的阴沉木存放于花茂村村民委员会后院，无专人看管，且未进行遮盖或其他保护措施，公开资料显示，阴沉木具有不宜暴晒或受潮的特征；此外，其所称民间借贷的合作方亦称相关民间借贷业务2016年已停止。

2018年，郭敏向发行人采购部员工郭小超账户转账130万元“委托炒股”款，但郭小超证券账户在2018年无证券交易记录；郭敏向汪辉明尾号6554账户转账32.70万元，用途“为其同学开颅手术提供借款”，但汪辉明随即向蒋汉柏转回15万元。

郭敏、蒋汉柏控制的他人账户2017年收到发行人前二十大供应商醴陵市华彩包装有限公司的实际控制人许志勇160万元，占发行人当年对其采购总额的67.68%；2017年收到从发行人采购滞销存货的客户深圳市四海伽蓝电子科技有限公司（以下简称四海伽蓝）的实际控制人王日红11.75万元，占发行人当年对其销售总额的94.79%；2017年向发行人前十大供应商信丰福昌发电子有限公司的股东雷波转出28.15万元，占发行人当年对其采购总额的4.92%。

郭敏、蒋汉柏开立或控制的账户与醴陵市美奂装饰工程有限公司的法定代表人黄文及其亲戚张丽之间存在资金往来，该公司2017年为郭敏住所、2021年为发行人在建工程提供装修服务。2017-2020年，黄文、张丽二人向上述账户合计转入296.67万元，从上述账户合计收到208.20万元，保荐人未对该情况进行充分核查。

请发行人说明郭敏及蒋汉柏借用、控制他人账户的原因，是否符合相关法律法规的规定，相关账户与发行人董监高及员工、客户、供应商、装修服务公司等发生资金往来的原因。

说明郭敏及蒋汉柏通过控制的账户向董监高及员工转出资金的发生时间、原因、金额，实际控制人及其一致行动人是否代发行人承担成本、费用。

说明阴沉木价值较高但存放于花茂村村民委员会后院且无专人看管的原因，相关保存方式不符合阴沉木特征的合理性；发行人实际控制人声称用于进行民间借贷资金的实际用途。

说明郭敏向采购部员工郭小超转账的具体用途及去向，向汪辉明转账随即又收到转回款的原因。

逐笔说明发行人与上述客户、供应商、装修服务公司发生的资金往来金额、原因、相关的凭证依据、如为资金拆借的，请说明拆借原因、后金及利息支付情况。

很明显，督导发现很多信息跟发行所说的完全对不上，也不知道有没有打动交易所。

除此之外，关于公章方面，现场督导发现，发行人拥有两种样式的公章，包括铜钢材质的公章一枚（印章一）和光敏公章一式贰枚（印章二）；发行人将印章一用于日常业务运营，印章二用于IPO申报事项。发行人在实际使用中存在两种公章混用的情况。

请发行人说明印章二的刻制时间、专为IPO申报事项刻制公章的原因，两款公章效力是否一致，结合公章混用的情况说明公章使用的内部控制是否健全有效。

真的是又让小编又一次涨见识了。