心态崩了呀！又一家内资会所要被停半年证券资质！

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投行最前线 2024-08-15 10:07:38

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编辑：大锤

作者：潘小闲

最近，深主板已经IPO过会的湖南省兵器工业集团股份有限公司公开招标IPO首发上市会计师事务所，其招标公告中对投标人资格有一项引发市场关注，湖南兵器要求投标的会计师事务所在1年内不会受到证监会暂停受理或暂停审核申报材料的限制，不会被暂停证券业务资格，否则按已支付费用的2倍进行赔偿。

据湖南兵器的IPO进度显示，目前在服务的会所是国内知名的内资所天职国际，该所近几年的市场风评多数评价是稳健，近三年来该所及其从业人员未因执业行为承担民事责任，也未受到任何刑事处罚或行政处罚。但为什么湖南兵器会突然换所呢？

一、换所的前因

这一切与奇信股份的重大财务造假有直接关系，奇信股份2014年3月披露的招股书，拟在中小板上市，2015年6月成功过会，2015年12月登录深交所中小板，也就是现在的深圳主板。

据了解，奇信股份在IPO报告期就开始造假，上市之后又是连续造假，长达8年连续的财务造假，虚增利润更是达26亿元，整个造假时间线贯穿上市前后，而陪伴奇信股份的天职国际则是在2015-2019年虚增利润期间也出具了标准无保留意见的审计报告，在此期间天职国际在奇信股份上从2015年至2019年分别收入为70万、80万、80万、80万和80万，如果再加上IPO的审计费用的700万元就超过了1000万。

2021年，天职国际对奇信股份出具保留意见审计报告，而且保留事项中并未提及虚增收入及利润情况，2021年12月奇信股份以天职国际已经连续多年为公司提供审计服务将会计师事务所换成了中兴财光华，但仅仅3月后奇信股份再次公布因中兴财光华审计任务繁重及人员调动困难等方面的原因，鉴于时间比较紧迫、天职国际对公司业务较为熟悉，公司再次改聘天职国际担任公司2021年度审计机构，聘期一年，此后继续“充分”合作至2023年，据了解奇信股份在2023年度的审计费用为160万元人民币，由天职国际会计师事务所负责审计。然而，在2024年，奇信股份变更了会计师事务所，将审计费用降至35万元人民币。

二、天职国际的后续影响

根据了解，因奇信股份的影响天职国际面临着同之前的大华一样的结果，也将暂停证券业务6个月，并有相应的处罚，同时交易所也将暂不受理其文件的“资格罚”。受此影响下，湖南兵器就目前的IPO审核环境下迅速作出反应进行换所，并要求投标的会计师事务所在1年内不会受到证监会暂停受理或暂停审核申报材料的限制，不会被暂停证券业务资格，否则按已支付费用的2倍进行赔偿。

据悉，上周天职国际已经拿到处罚结果，只是为什么还未公布我们不得而知，但这把剑悬在头上的感觉着实让人胆战心惊，除去“着急”发行上市的湖南兵器外，正在发行可转债的京北方早早的做了回应在积极换所，目前天职国际正在排队的IPO项目共24家、再融资8家、重大资产重组2家，而这其中太阳能（000591）和维信诺（002387）是刚从大华换成了天职国际，不难想象这两家连续踩坑的心态崩没崩。

此外，不管是IPO还是其他证券相关的业务，如果想要继续推进审核，换所已经成了唯一的办法，如果企业想“情比金坚”，等待恢复资质的话，可以对比此前广发证券被暂停证券业务6个月，郎酒“不离不弃”最终导致行业的上市通道被彻底关闭，虽然他们之间的“基情”至今依旧让人回味，但结局并不美好。

对此，佳驰科技就非常迅速，在公司提交注册后不久后，保荐机构华西证券因金通灵财务造假事件被处以暂停6个月执业资格的处罚，佳驰科技的IPO进程也因此进入中止状态，在目前的阶段下任何延误企业上市的因素都可能导致上市失败，所以佳驰科技迅速跟换保荐机构，将华西证券更换成了券商“大哥”中信证券，这属于套中的保护套了，要知道上次紫金储存欺诈发行财务造假中信建投就赔了点钱，其他屁事没影响。

不管是券商还是会计师，对于目前的监管环境，有市场人士就认为：暂停半年没有业务；终于熬过去了半年，去找客户投标，客户说我们要求过去三年没有处罚记录；人心散了，该离职的也离职得差不多了，终于熬过去了三年；去找客户投标，客户说我们要求过去三年有业绩，过去三年业绩排名要靠前。

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标签1：会计师

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