创纪录！江苏证监局顶格处罚这家会计所？签字的会计都跑不掉

  作者 | 深水财经社 倪大九

  自2019年证券法修订以来，江苏证监局首次开出顶格罚单。

  近日，江苏证监局官网披露的行政处罚决定书显示，永拓会计师事务所（特殊普通合伙）（下称永拓所）在执业过程中，未勤勉尽责，出具的年度审计报告、募集资金年度存放与使用情况鉴证报告存在虚假记载等。

  证监局决定责令永拓所改正，没收业务收入811万元，处以七倍罚款，禁止永拓所从事证券服务业务。

  这一“拉黑”决定不仅创下了近几年江苏证监局对审计机构的处罚纪录，更折射出监管层对中介机构职责失守的零容忍态度。

  永拓集团成立于1993年，是一家投资融资咨询顾问集团。永拓集团专业服务分审计和咨询两大板块。2013年，改制为北京永拓会计师事务所（特殊普通合伙）。

  在2024年度会计师事务所综合评价百家排名信息公示稿中，永拓所排行42名。

  但这次，这家老牌审计机构却一下子“栽”了。根据行政处罚决定书，永拓所的违法所得共计811万元，其中涉及鸿达兴业审计项目509万元、恒久科技项目132万元、科林环保项目170万元。

  而对应的罚款分别为4075万元、792万元、849万元，罚款总额达5717万元，罚没合计6528万元。也就是说，罚款的金额是违法所得的7倍，处罚力度空前。

  在对责任人员的追责方面，项目合伙人陈晓鸿作为核心责任人，被罚款400万元，同时被采取终身证券市场禁入，职业生涯就此终结。

  永拓所首席合伙人吕江连续多年签发存在虚假记载的鉴证报告,被罚款200万元，并被实施10年市场禁入；另有多名参与项目的责任人员分别被处以20万元至120万元不等的罚款。

  值得关注的是，一名1994年出生的年轻注册会计师，因挂名签字参与违规审计项目，未履行勤勉尽责义务，被罚款80万元。

  对于94年的年轻人来说，80万元的罚款几乎是其职业生涯初期数年的收入总和，而且这份处罚记录将伴随其执业档案终身，本该一片光明的前途也许就此终结。

  据悉，永拓所此次被禁止从事证券服务业务，成为2019年《证券法》修订后首例遭遇该处罚的审计机构，也标志着监管机构对资本市场违法违规行为“零容忍”的鲜明态度。

  经查明，作为中介机构，永拓所在上市公司审计过程中频频造假，暴露出中介失责乱象。

  《行政处罚决定书》显示，在鸿达兴业2020年至2022年年度财务报告审计期间，永拓所项目组成员陈晓鸿、赵睿在无审计调整依据支撑的情况下，配合鸿达兴业在财务报表合并过程中虚构审计调整分录，导致鸿达兴业2020年至2022年年度报告存在虚假记载。     

  此外，永拓所为鸿达兴业2022年度财务报告出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，强调事项为提醒报告使用者关注8.48亿元募集资金继续用于暂时补充流动资金并用于日常生产经营活动，其主要审计证据为鸿达兴业总经理办公会会议决议。     

  经监管调查，鸿达兴业相关总经理办公会会议上未对8.48亿元募集资金继续用于暂时补充流动资金并用于日常生产经营活动事项进行决议，相关内容实际为鸿达兴业应永拓所审计项目组要求制作。   

  对此，监管认定，永拓所在为鸿达兴业提供审计、其他鉴证服务时，明知鸿达兴业存在重大问题、审计执业存在重大缺陷，仍出具无保留意见的审计报告、无保留结论的其他鉴证报告，未客观、公正执业，审计独立性严重缺失。     

  在为恒久科技2019年至2021年年度财务报表提供审计服务时，永拓所同样未履行审计监督核心职责，相关审计工作存在重大缺陷。

  经监管核查，永拓所在审计过程中并未勤勉尽责，出具的恒久科技2019年至2021年年度审计报告存在虚假记载。  

  此外，经监管核查，永拓所在审计科林环保2021年年度财务报表时，严重未勤勉尽责，未恰当了解与收入相关的内部控制及业务流程、未执行控制测试，实质性审计程序中关于营业收入风险应对措施存在重大缺陷，违反多项中国注册会计师审计准则，明知其出具的审计报告意见类型将影响科林环保的上市地位，在监管部门和深交所多次提示风险的情况下，仍然出具存在虚假记载的审计报告。

  这三家上市公司的违规行为，均与永拓所的“主动配合”密不可分。

  江苏证监局在调查中发现，永拓所不仅未履行“看门人”职责，反而沦为上市公司造假的“帮凶”，江苏证监局最终做出顶格处罚的决定，也为整个审计行业敲响了警钟。