这一次终于没有以“未勤勉尽责”罚董秘了

  “未对异常情况予以关注，……未勤勉尽责”这种表述大家是不是听得非常多了，尤其是在上市公司出现信息披露违法违规的情况下，对于不知情的董秘常常会套用这一条，但是对于未来都不让兼任财务总监和分管经营副总的董秘来说，有时候可能发现异常情况都比较难，更别说予以关注了。

  近日，广东证监局的一则《行政处罚事先告知书》终于没有以“未勤勉尽责”处罚董秘。

  经调查，公司共有三项违法违规行为：

  1、*ST岭南未按规定披露资金占用事项，2021年年度报告存在重大遗漏 

  2022年12月20日以前，尹洪卫系*ST岭南实际控制人。2021年，按照尹洪卫安排， *ST岭南向广东、安徽等地8家供应商以预付工程款、支付往来款等名义支付资金， 资金经划转后，大部分流入尹洪卫及其配偶实际控制或指定的账户，用于尹洪卫偿还贷款、缴纳税款、办理股票质押贷款展期等事项，构成实际控制人非经营性资金占用形成的关联交易。

  2021年，资金占用发生额5.44亿元，占最近一期经审计净资产的11.23%，占当期披露净资产的10.58%。*ST岭南未按规定及时披露上述资金占用形成的关联交易，也未在2021年年度报告中披露资金占用情况，2021年年度报告存在重大遗漏。 

  2、*ST岭南虚构苗木采购业务，掩盖资金占用进行账务处理，2021年年度报告存在虚假记载 

  2021年，*ST岭南在子公司岭南园林建设集团有限公司（以下简称园林集团） 的界首森林公园项目中虚构苗木采购单据，违规确认该年度补苗及养护成本，导致当年虚增成本7707万元，虚减利润总额7707万元。 为掩盖尹洪卫资金占用事实，2021年，*ST 岭南通过虚构工程施工成本并支付款项的方式虚构工程进度，导致当年虚增收入1180万元，虚增成本1000万元，虚增利润总额180万元。

  上述两项违法事项导致*ST岭南2021年虚增收入1180万元，占当期披露营业收入的0.25%，虚减利润总额7527万元，占当期披露利润总额的139.60%，2021年年度报告存在虚假记载。 

  3、*ST岭南未按规定及时披露公司涉嫌犯罪被立案调查、时任董事涉嫌犯罪被采取强制措施 

  2024年12月25日，*ST岭南收到河南省汤阴县公安局《调取证据通知书》，载明公安局就侦办公司串通投标案需向公司调取证据。2025年1月16日，*ST岭南收到河南省汤阴县公安局《移送起诉告知书》，载明公司串通投标案已侦查终结，移送汤阴县人民检察院审查起诉。2025年10月23日，*ST岭南收到汤阴县人民法院上述案件的开庭传票。同时，公司时任董事、副总裁何世锋因公司串通投标案于2025年2月13日、8月18日被继续采取取保候审的刑事强制措施。根据《证券法》第八十条第一款、 第二款第十一项的规定，公司应当及时披露涉嫌犯罪被立案调查，时任董事涉嫌犯罪被采取强制措施的情况，但公司未及时履行信息披露义务，直至2025年11月5日才披露公司涉嫌串通投标罪被起诉相关情况。

  上述三项违规的处罚上除了上市公司本身外，共罚了5个人：

  1、对尹洪卫给予警告，并处以1400万元罚款，其中对其作为实际控制人处以950万元罚款，对其作为直接负责的主管人员处以450万元罚款，同时对尹洪卫采取10年证券市场禁入措施。

  2、对刘玉平给予警告，并处以330万元罚款，作为时任副总裁、财务总监，知悉并参与实施相关虚构业务以及资金占用事项，是对*ST岭南未按规定及时披露资金占用形成的关联交易，2021年年度报告存在重大遗漏、虚假记载等违法行为直接负责的主管人员。

  3、对黎惠勤给予警告，并处以60万元罚款；作为时任执行总裁，负责协助园林集团董事长处理历史项目，负责清收回款工作，未勤勉尽责，是虚构苗木采购业务导致ST岭南2021年年度报告存在虚假记载违法行为的其他直接责任人员。

  4、对何世锋给予警告，并处以40万元罚款； 作为时任董事、副总裁，在担任上述职务前已知悉*ST岭南涉嫌串通投标罪被立案调查，且任职伊始便处于取保候审的刑事强制措施下，未勤勉尽责，是对*ST岭南未按规定及时披露公司涉嫌犯罪被立案调查、时任董事涉嫌犯罪被采取强制措施违法行为直接负责的主管人员。

  5、对陈健波给予警告，并处以30万元罚款。作为时任董事长、代董事会秘书，负责统筹*ST岭南全面工作，未勤勉尽责，是对*ST岭南未按规定及时披露公司涉嫌犯罪被立案调查、时任董事涉嫌犯罪被采取强制措施违法行为直接负责的主管人员。

  可以看到，5人中并没有去处罚董事会秘书，而财务总监则被罚款330万元。资料显示，公司时任董事会秘书张平先生，自2018年5月22日-2025年2月11日担任公司董事会秘书。2021年年报期也就是资金占用和虚构业务掩盖资金占用行为发生时是肯定在任的，但是广东局并没有以其未勤勉尽责对其做出处罚。

  对于第三项违法违规行为，监管更多是把责任归咎于故意隐瞒的何世锋，并且董秘张平离职和何世锋上任是同一天公告的，所以也对于这个也不可能有责任。唯一点就是在收到汤阴县公安局的《调取证据通知书》和《移送起诉告知书》时要不要及时披露的问题及披露责任认定问题，那个时候董秘还在任。