税务律师称，特朗普的“大而美法案”隐藏着针对高收入者的“双重征税”陷阱

来源：环球市场播报

　　《大而美法案》为高收入者带来了诸多好处。

　　然而，为富人服务的律师们在近期由国会税收联合委员会撰写的一份解释性文件的脚注中发现了一个隐藏的税务“惊喜”。

　　律师们告诉媒体，该文件指出，信托和遗产也将受到有限的扣除额度，这意味着它们的收入将被征收两次税。

　　《大而美法案》对逐项扣除额度进行了限制，尽管如此，它仍然为高收入者带来了许多税收优惠。然而，为富人服务的律师们表示，他们在国会政策幕僚上周发布的税法指南的脚注中发现了一个隐藏的“惊喜”，这可能导致双重征税。

　　律师们称，扣除上限被意外地施加在了信托和遗产上。根据律师们对这份文件的解读，即使信托将其全部收入分配给受益人，它也必须对其中一部分收入缴纳税款。

　　律师们表示，虽然这对超级富豪的信托和遗产影响更大，但即使是收入仅为16，000美元的信托也将面临额外税收。

　　亨廷顿银行财富策略总监丹·格里菲斯表示：“这有可能导致双重征税。这将影响到一个拥有40万美元特殊需求信托的人，而不仅仅是拥有1亿美元王朝信托的家族。”

　　格里菲斯表示，他尤其担心那些有义务分配所有收入的信托。他指出，信托要么必须出售资产来缴税，从而牺牲未来的投资回报，要么减少对受益人的分配。

　　Evercore财富管理公司国家财富规划总监贾斯汀·米勒认为，这项规定给税务律师和财务顾问带来了“数学噩梦”。米勒举例说，一对富有的夫妇希望将遗产留给慈善机构。

　　他说：“如果我必须缴纳所得税，这意味着我给慈善机构的钱就少了，因为我把钱给了国税局。这意味着我现在必须进一步调整我的扣除额，因为流向慈善机构的钱变少了。国会真的想创造一个代数公式吗？”

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　　历史上，信托和遗产一直能够扣除分配给受益人的收入，这部分收入随后在个人层面征税。这种分配扣除旨在确保收入只被征税一次。

　　然而，根据国会税收联合委员会最近的税务解释文件（俗称“蓝皮书”）中的一条脚注，针对高收入个人的新扣除限额现在也适用于信托和遗产。联合委员会是无党派机构，负责解释立法。

　　《大而美法案》对逐项扣除的限制意味着，处于最高税级的纳税人每1美元只能获得35美分的扣除收益，而非37美分。这适用于慈善扣除，专家表示这已经影响了高收入者的捐赠方式。

　　律师罗伯特·基布勒表示，虽然“蓝皮书”是对《大而美法案》的解释，而非法律本身，但这项规定正引起财务顾问界的担忧。例如，他经常为再婚的客户设立信托，为未亡配偶提供收入，但将剩余部分留给第一次婚姻所生的子女。

　　基布勒举例说，考虑一个信托将其全部37万美元的净收入分配给一位遗孀。他表示，将扣除限额应用于信托意味着，该信托只能从其可分配净收入中扣除35万美元，剩余的2万美元将被征税，尽管遗孀需要对全部37万美元纳税。为了缴税，信托要么动用其本金，减少子女未来的收益，要么寻求减少给配偶的分配，而这可能需要上法庭。

　　基布勒表示，这项规定适用于本纳税年度。

　　双重征税问题可能通过国会的修正案解决，或者更有可能的是，通过财政部的指导意见解决。基布勒正按该规定将生效的前提进行规划。

　　他说：“我们抱最好的希望，但做最坏的打算。”

　　截至发稿时，美国财政部未回应媒体的提问。

　　米勒表示，“有理由希望”财政部能在今年年底前发布指导意见。然而，关键在于财政部决定限制哪些扣除的细节。

　　例如，米勒说，财政部可能会允许信托在向家庭成员等受益人分配收入时享受无限额扣除，这将解决财务顾问最大的担忧。“蓝皮书”中的脚注提到了这项扣除。

　　但米勒指出，“蓝皮书”的脚注并未提及信托和遗产的慈善扣除。他告诉媒体，他认为这一遗漏是故意的，财政部很可能会保留对信托和遗产慈善捐赠的扣除限额。

　　一位熟悉联合委员会程序的人士告诉媒体，其幕僚根据《大而美法案》解读出，慈善扣除将与其他扣除区别对待。由于未获授权公开谈论此事，该人士要求匿名。

　　米勒说，距离年底还有六个月，顾问们最需要的是明确性。

　　他补充道：“我们只需要知道规则。归根结底，顾问们只想做正确的事情。而现在，我们不知道什么是正确的。”