中数智汇前员工变身代理商身份存疑 应收账款巨额逾期虚增营收

 中数智汇闯关科创板，其科创属性也遭人质疑，自成立以来，该公司无一项发明专利，其申请的五项专利中仅一项处于实质审查阶段，其余四项目均处于待审核阶段，唯一有点含量的就是该公司仅拥有19项已登记的计算机软件著作权。

 其次，中数智汇还存在员工在未离职之前便成立公司成为公司代理商，其代理商身份存疑或涉及利益输送，以及应收账款急速增加，并且出现高比例逾期，营收缺乏财务数据支撑，涉嫌虚增巨额业绩情况。

 员工变身为代理商，未离职便创办代理商性质存疑

 在公司代理商中，大连盈嘉科技咨询有限公司比较显眼，其在2018年至2020年1-6月均为公司第一大代理商，对其销售金额分别为328.01万元、667.66万元、516.98万元，增速较快。并且其渠道推广费分别为114.40万元、199.25万元、158.16万元，投入较多。

 然而，需要注意的是，该代理商为公司原销售部门员工李斐2018年3月离职后所创办公司，李斐对其控股并担任法人、经理。据天眼查显示，该公司成立于2018年1月31日，早于公司原员工李斐离职时间，说明该员工在任职期间就创办大连盈嘉科技咨询有限公司，这是否符合公司规定还是公司有意为之呢?该公司实缴资本为0元，参保人员仅为1人。

 就在该员工离职之后，当年大连盈嘉科技咨询有限公司便跃升为公司第一大代理商，销售金额远高于其他经营多年的代理商，让人不禁要问的是，该员工是如何有此次超能力做出如此出众的业绩，那么该员工在公司销售业绩又如何呢?

 在问询函中披露，李斐原为公司资深营销人员在公司处任职期间，负责维护少量发行人既有客户，在其向公司提 出离职申请后，为进一步确保相关客户不致流失并出于继续保持合作考虑，双方经协商一致同意由李斐设立大连盈嘉继续帮助发行人维护相关客户关系，大连盈嘉接受发行人一致的渠道代理商管理。此后，发行人与大连盈嘉及李斐按照上述意向在报告期开展合作，大连盈嘉不仅协助发行人维护上述既有客户，还为发行人开发了若干新签客户。

 就大连盈嘉科技咨询有限公司成立时间与前员工李斐维护老客户，开发新客户存在着诸多异常之处，公司为其支付巨额渠道推广费，令人质疑大连盈嘉科技咨询有限公司实质上为公司成立的一个分支，而并非代理商。

 其次，该员工在2016年北京时代诚睿科技有限公司成立之时，就担任法人。北京时代诚睿科技有限公司经营范围技术咨询、技术服务、技术转让、技术开发、技术推广;计算机系统服务;数据处理(数据处理中的银行卡中心、PUE值在1.5以上的云计算数据中心除外);应用软件服务(不含医用软件);基础软件服务;产品设计;经济贸易咨询。(企业依法自主选择经营项目，开展经营活动;依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动;不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。)，北京时代诚睿科技有限公司与公司存在业务重叠情况。

 应收账款激增并逾期，营收缺乏财务数据支撑

 报告期内，公司营业收入分别为6992.53万元、9197.82万元、13202.38万元、6765.52万元，稳步增长。在营业收入稳步增长的同时，应收账款且居高不下，报告期内应收账款金额分别为2770.86万元、4333.79万元、7168.60万元和4271.16万元。

 可以看出，公司应收账款增长速度远高于营业收入增长，并分别占应收收入比分别为39.63%、47.12%、54.30%、63.13%，占比逐年上升并非好兆头。在应收账款激增的同时，应收账款逾期金额分别达到1289.45万元、2323.78万元、7168.60万元、2732.82万元，分别占同期应收账款比为46.54%、53.62%、100%、63.98%，需要注意的是，2019年公司应收账款出现100%逾期。

 其次，公司存在营收缺乏财务数据支撑涉嫌虚增营业收入情况。

 2019年公司营业收入为13202.38万元，按照国家规定的16%增值税计算，当期大概有2112.38万元的销项税，则当期含税收入金额应为15314.76万元。根据财务勾稽关系，上述含税营业收入在财务报表中将体现为同等规模的间接流量流入和应收账款及应收票据等经营性债权的增减。

 2019年，在现金流量表中披露当期销售商品、提供劳务收到的现金为10893.25万元，同期预收款为617.25万元，较上期增加67.34万元，坏账准备金额为959.33万元，较上期增加342.59万元。因此，需要考虑公司在现金流量表中的影响，综合预收和坏账的影响，流入与营收相关的现金应为11785.24万元。

 上述现金流量与含税营业收入勾稽，含税收入相比流入的现金高出3529.52万元。理论上，这一金额应该体现在该年度较上年度应收票据及应收账款增加的规模。

 招股书显示，公司2019年末应收账款合计金额为7168.60万元，相比2018年末仅增加了2834.81万元，与上述含税收入与现金流勾稽出的数据偏差694.71万元。即公司存在近700万元的含税收入既未收到现金，又未体现在应收的债权上，成了无源之水或虚增营收。

 2020年1-6月份也出现类似情况，当期营业收入为6765.52万元，根据国家规定16%销项增值税，则含税收入为7848.00万元。而当期购买商品、接受劳务收到的现金为6121.09万元，预收款增加-617.25万元，坏账增加0.03万元， 考虑公司在现金流量表中的影响，综合预收和坏账的影响，流入与营收相关的现金应为6738.37万元。现金流量与含税营业收入勾稽，含税收入相比流入的现金高出1109.63万元。理论上，这一金额应该体现在该年度较上年度应收票据及应收账款增加的规模。

 而2020年6月末，公司应收账款金额为4271.16万元，较2019年末减少2897.44万元，

 与上述含税收入与现金流勾稽出的数据偏差4007.07万元。即公司存在4000多万元的含税收入既未收到现金，说明前期营业收入存在虚增没有入账，存在虚构营业收入情况。

 员工利用技术套取公民信息贩卖被捕

 2018年，中数智汇工作人员魏江蒙因涉嫌侵犯公民个人信息犯罪，于2018年4月20日被济源市公安局刑事拘留，同年5月14日被取保候审，8月15日经济源市人民法院决定，同日被济源市公安局执行逮捕。

 经查，被告人魏江蒙通过“网络爬虫”程序下载含有公民姓名和电话号码的工商个体户和单位资料进行贩卖，现有证据表明其从中非法获利55822元。案发后，公安机关从其使用的手机和笔记本电脑上查获自2018年3月至4月份期间的公民个人信息及企业信息总计3296634条。法院认为，魏江蒙违反国家规定获取公民个人信息后向他人出售，情节特别严重，其行为已构成侵犯公民个人信息罪，判处有期徒刑4年，并处罚金5万元。